国家税务总局关于深入开展土地增值税清算工作的通知

税总函〔2013〕658号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

    为深入开展好土地增值税清算工作，全面提高土地增值税征管质量，提出以下要求：

    一、加强税法宣传，强化纳税人清算主体意识。土地增值税清算是纳税人应尽义务，但部分纳税人对此还存在模糊认识。各级税务机关要加强纳税服务和税收宣传，2014年一季度内对房地产开发企业开展一次普遍性的纳税辅导，把清算的相关政策和规定宣传好、解读好，让纳税人熟悉政策，在达到清算条件后主动地自行清算申报。对不履行清算义务的纳税人，要依据相关规定的要求严肃处理。各级税务机关要在规定的审核期限内，及时、认真做好对纳税人清算申报的审核工作。

    二、深入贯彻《土地增值税清算管理规程》，定期开展清算情况的评估监管。主管税务机关要加强对房地产项目的日常管理，加强与相关部门的协调配合，建立信息沟通平台，完善对房地产项目从立项、施工、竣工、销售全流程的监管，准确掌握各项目开发、销售情况，对项目是否达到清算条件要做到及时掌握、有效控管。对于达到可要求清算条件的项目，主管税务机关要依照《土地增值税清算管理规程》的要求及时进行评估，在确认具备清算、审核条件后，通知纳税人进行清算申报。

    三、严控核定征收，防范税收流失。要严格控制核定征收的范围，严格执行核定征收的规定。对符合核定征收规定的，通过向国土部门查询项目土地价格、参照当地建安造价标准等数据对项目情况进行具体的评估后，核定税额，不能搞一刀切。

    四、大力开展业务培训，培养土地增值税征管业务骨干。各地要把土地增值税业务培训作为培训工作的重点，通过对税收政策、房地产开发业务、房地产会计核算、清算实际操作等内容进行培训，培养一批懂业务、能审核的业务骨干。

    五、各地要积极配合税务总局土地增值税管理软件业务需求的编写工作，在软件开发后，积极推广使用，提高土地增值税科学化管理水平。要根据本地实际，提前搜集相关数据，做好建立土地增值税评估指标的准备工作，并按照清算管理规程的要求，规范清算流程，实现业务的有效对接。

    六、认真制定工作计划，扎实推进土地增值税清算工作。要在前期对项目进行全面清理的基础上，根据实际情况，制定好土地增值税清算的工作计划，细化分解任务、明确工作要求、配置必要力量，对纳税辅导、项目管理、业务培训、清算审核等土地增值税各方面工作，做细致的部署，制定工作目标，认真加以落实，推进清算工作取得扎实成果。各地要在2014年1月底前报送土地增值税清算工作计划和业务培训计划（包括培训安排、内容、方式等），在11月底前报送工作计划完成情况和培训完成情况。

    七、充实和加强人员配备。各级地方税务局要随着营改增工作的推进，对征管工作力量进行调配，重点加强房地产税收管理一线的征管力量，以适应征管工作的需要。

    八、加强督导检查，确保政策落实到位。税务总局2014年将加大对土地增值税清算工作的督导、检查及考核工作力度，进一步扩大督导检查的范围，提早开展工作，细化督导内容，加大通报力度。各地要早作部署，开展督导，查找问题，限定期限，督促整改，确保各项政策和征管要求落实到位，提高土地增值税执法水平。税务总局在抽调业务骨干参加督导时，各地应予以配合。

              国家税务总局

2013年12月2日