最强大脑企业所得税（待续）
权责发生制
条9
财产转让等所得一次性公告2010年第19号；（上海）自由贸易试验区财税〔2013〕91号
以前年度发生应扣未扣支出公告2012年第15号
企业清算财税[2009]60号
撤回或减少投资 公告2011年34号
股权转让所得确认和计算不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额国税函[2010]79号
代持转让上市公司限售股公告2011年第39号
政策性搬迁国税函〔2009〕118号，公告 2012年第40号，公告2013年第11号，财企[2005]123号
租金收入确认，条19，可国税函[2010]79号
分期确认收入 条23，国税函[2008]875号
视同销售 条25企业处置资产国税函〔2008〕828号
视同销售业务招待费、广告费和业务宣传费国税函[2009]202号
融资性售后回租业务中承租方出售资产行为营、增、企业所得税
公告〔2010〕13号
不征税收入，法7，条26，财税[2008]151号，财税[2009]87号，财税【2011】70号，公告2012年第15号
不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。条28
有关的、合理的支出，法8，条27
税前扣除凭证管理办法，苏地税规[2011]13号
地税普通发票财务报销认证常地税规【2011】5号
提供有效凭证时间 公告 2011年第34号
免税收入所对应的费用 国税函[2010]79号
手续费及佣金支出财税〔2009〕29号，国税发[2009]31号
代理服务企业、电信企业公告2012年第15号，电信企业公告2013年第59号
资产损失税前扣除，财税〔2009〕57号，国税发[2009]88号，国税函〔2009〕772号，公告2011年第25号，商业零售公告2014年第3号
棚户区改造财税〔2012〕12号，财税〔2013〕65号
工资薪金 条34，国税函〔2009〕3号 ，公告2011年第28号
工资储备基金国税函〔2009〕98号，苏地税函〔2009〕80号
季节工、临时工等公告 2012年第15号
股权激励计划公告2012年第18号
五险一金、补养医条35
补养医财税〔2009〕27号5%
人身安全保险费、商业保险费条36
不需资本化及资本化借款费用条37
利息支出条38
金融企业同期同类贷款利率公告 2011年第34号；
混合性投资公告2013年第41号；
投资者投资未到位国税函[2009]312号；
融资费用支出公告2012年第15号；
汇兑损失条39。
职工福利费条40国税函〔2009〕3号，以前年度职工福利费余额国税函〔2009〕98号、苏地税函〔2009〕80号。
工会经费条41扣除凭证公告2010年第24号公告 2011年第30号。
职工教育经费条42，余额国税函〔2009〕98号、苏地税函〔2009〕80号；
软件生产企业职工培训费用国税函[2009]202号财税【2012】27号；
航空企业空勤训练费公告 2011年第34号。
业务招待费条43，视同销售国税函[2009]202号，股权投资国税函[2010]79
筹办期业务招待费公告2012年第15号。
广告费和业务宣传费条44，视同销售国税函[2009]202号，筹办期公告2012年第15号，08以前年度未扣除的广告费国税函〔2009〕98号，特殊财税〔2009〕72号、财税【2012】48号；苏地税规[2011]13号
环境保护、生态恢复等方面的专项资金条45
煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用公告 2011年第26号、企业维简费支出公告2013年第67号
财产保险条46，
租赁费条47
劳动保护支出条48，企业员工服饰费用公告2011年第34号、苏地税规[2011]13号
公益性捐赠支出法9、条51-53财税[2008]160号，公益性群众团体财税〔2009〕124号；国发【2013】6号允许结转以后年度扣除
下列支出不得扣除法10条税收滞纳金、赞助支出、未经核定的准备金支出、取得收入无关的
赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出条54
各项资产减值准备、风险准备条55，08前余额国税函[2009]202号。
证券财税〔2009〕33号、财税[2012]11号
保险财税〔2009〕48号、财税〔2009〕110号，财税【2012】45号
金融财税〔2009〕64号、财税〔2009〕99号、财税〔2011〕104号、财税[2012]5号
中小企业信用担保机构财税[2009]62号、财税[2012]25号
研究开发费用加计扣除
法30，条95，国税发【2009】116，财税[2013]70号
安置残疾人员加计扣除
法30，条96 财税〔2009〕70号
创业投资
法31，条97 财税[2009]69号 国税发〔2009〕87号
苏州工业园区财税【2012】67号
加速折旧
法32，条98国税发〔2009〕81号
综合利用资源，减计收入
法33，条99 国税函[2009]185号，国税函〔2009〕567号
环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
法34，条100，财税[2009]69号
节能服务产业合同能源管理
财税〔2010〕110号，公告2013年第77号
软件产业 财税[2008]1号 财税〔2009〕69号，财税【2012】27号
公告2012年第19号，公告 2013年第43号，工信部联软[2013]64号 |
