挖潜堵漏淘出税收“真金白银”

发布日期：2014年02月24日         来源：国家税务总局办公厅

　　2013年，全国税收收入稳定增长，交出了令人满意的答卷，除了经济因素外，还得益于税务部门征收与堵漏并举，采取多项措施，挖掘税源潜力，堵塞税收漏洞。

 

应用第三方信息评查税款逾千亿元

 

　　解决信息不对称问题堵漏增收,是税务部门强化税收征管的重要措施。2013年，税务部门通过利用第三方涉税信息加强征管增加税收1048亿元。

　　统计显示，获取房地产业信息评估增加税收356亿元，占34.01%，居第一位；获取公共管理和社会组织信息入库税款353亿元，占33.65%，排第二位，其他依次为：获取金融业信息入库税款97亿元，占9.24%；获取建筑业信息入库税款53亿元，占5.04%；获取采矿业信息入库税款52亿元，占4.95%。

　　股权转让税收管理是一大难点，税务总局与工商总局联合发布了《关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知》，重点加强非居民企业股权转让所得税和股权转让高收入者所得税管理，利用超过2100万条股权转让信息，评估稽查企业62.16万户次，补缴税款146亿元。

　　目前，税务总局已同人民银行、工商总局、证监会、公安部、烟草局等多部门实现了企业生产经营信息共享，与商务部、住建部、海关总署、质检总局等8部门实现了企业不良记录信息共享。

 

完善抵扣管理措施防范骗抵税

 

　　2013年6月14日，税务总局与海关总署联合发布了《关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》，从2013年7月1日起在全国推行。

　　“先比后抵”与“先抵后比”，这“一先一后”，看似两字顺序调整，却体现了税务部门征管方式的创新，从新办法运行情况看，不仅没有影响全年退税进度，还避免了约66亿元的税收流失。

　　海关进口增值税专用缴款书是增值税抵扣的法定凭证，纳税人可以用它抵扣应缴税款。为了提高税款抵扣速度，加快纳税人资金周转，海关总署定期向税务总局传输数据，税务部门利用海关提供的数据，实行“先抵扣后比对”。

　　这种旨在便利市场主体的管理模式，却让不法分子看到了“商机”——利用“先抵扣后比对”管理的“时间差”，伪造海关进口增值税专用缴款书骗抵税款。

　　为了切实解决问题，税务总局与海关总署先在河北、河南、广东、深圳等地试点，对海关缴款书实行“先比对后抵扣”，经验成熟后在全国推行。

　　比对前置后，税务机关以海关入库进口增值税数据为依据，与纳税人申请稽核的数据比对，若纳税人只有申报数据而无海关进口增值税入库数据，或者申报数据与海关进口增值税入库数据比对不符的，均不允许抵扣税款。

　　税款抵扣管理模式的改革，收到了立竿见影的效果，纳税人申请质量随之提升。统计显示，2013年7月至12月，全国13.69万户纳税人申请稽核海关缴款书471.73万份，涉及税款6773亿元。比对结果462.68万份相符，相符率98.08%，9.05万份异常，异常率1.92%。

　　各地税务机关以稽核异常海关缴款书数据为线索，查处了一批涉税案件。浙江省嘉善县国税局查处了某贸易公司利用虚假海关缴款书骗抵税款后虚开增值税专用发票的案件，该公司虚开专用发票745份，价税合计7600万元，涉及税款1100万元。

 

管好计税价格带来车购税增长

 

　　2013年，全国入库车辆购置税2596亿元，虽然只占税收总收入的2.16%，却是全年税收工作的亮点。原因之一在于16.5%的增长幅度，高出同期全国税收增幅8.2个百分点。据测算，2013年车购税增收数中，因申报完税车辆增加而增收的税款219亿元，因加强征管、堵塞漏洞增收的税款201亿元，二者“平分秋色”。

　　应税车辆计税价格是车购税管理的基础，为了加快车辆最低计税价格核定，方便纳税人办税，提高征收效率，2013年7月，税务总局发布了《关于机动车电子信息采集和最低计税价格核定有关事项的公告》，将增值税防伪税控系统有关数据导入机动车合格证电子信息系统，自动采集机动车出厂价格信息，及时审核下发车购税最低计税价格供各地税务机关执行，切实解决了“高价购车低价报税”的问题。

　　税务机关还探索出多税种联动的车购税管理模式，利用车购税管理中采集和传递的车价信息比对，加强车辆生产、交易环节增值税、消费税、企业所得税管理，放大了管理效应，堵塞了税收漏洞。

 

持续强化征管土地增值税实现“七连增”

 

　　土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据，涉及房地产开发项目的成本及费用、加计扣除项目，旧房重置成本以及相关税金等扣除项目，管理难度较大。

　　为了加强土地增值税征管，2013年税务总局下发了《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》、《关于深入开展土地增值税清算工作的通知》，要求各级税务机关着力抓好清算，并将其作为基层绩效考核的重要指标，年中组织了土地增值税政策落实情况专项督导检查，12月召开全国视频会议，部署加强土地增值税日常管理、预征清算、督导检查等工作。税务总局领导多次专题研究加强土地增值税征管措施，调研政策实施和征管情况。

　　2013年，全国入库土地增值税3294亿元，比上年增长21.1%，比同期全国税收增幅高出12.8个百分点，连续7年实现了稳步增长，反映出税务部门加强土地增值税管理的力度和强度。

　　当前，税务总局正就土地增值税清算中存在的问题，广泛开展调查研究，制定解决办法，完善征管措施，提高清算效率。

 

规范税收秩序检查纳税人17.7万户

 

　　税务稽查是打击税收违法犯罪活动的利器和尖兵。2013年，全国税务机关检查纳税人17.7万户，查补收入1234亿元，净化了税收环境，公平了市场竞争。

　　全年全国税务机关共立案查处重大税收违法案件17.6万起，入库查补收入481亿元，查处百万元以上重大案件6498起。打击骗取出口退（免）税专项整治行动共破案172起，涉案金额92亿元。

　　发票仍然是税务检查的重点。2013年全国共查处制售假发票和非法代开发票案件9.1万起，缴获假发票1.36亿份，查处各类非法发票605万余份，查补收入138亿元。